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キャッシュ・フロー計算書は、資金が生じる理由と、それがどのように使われるかを詳述する書類です。その表記方法としては、直接法と間接法の二通りが存在します。企業でのキャッシュ・フローは、具体的には3つのカテゴリーに分けられます。まず、営業キャッシュ・フローは、企業の主な営業活動から派生する現金を指します。次に、投資キャッシュ・フローは、企業の投資行動とその収益を規定します。最後に、財務キャッシュ・フローは、事業運営に必要な資金調達、返済方法と株主への利益返還を表します。