電子帳簿保存法（電帳法）完全ガイド2024年版：申請・運用の実務対応と企業のDX推進のポイント

電子帳簿保存法（通称：電帳法）は、企業のDXを推進する上で避けて通れない重要な法制度です。2024年の運用において、多くの企業が対応に苦慮している一方で、この制度を戦略的に活用し、業務効率化やコスト削減を実現している企業も増えています。本記事では、経理・総務部門の実務担当者から経営企画まで、企業の意思決定に関わるビジネスパーソンに向けて、電子帳簿保存法の基礎から実践的な運用方法、さらには戦略的活用のポイントまでを詳しく解説します。

電子帳簿保存法の概要と最新動向

電子帳簿保存法とは

電子帳簿保存法（以下、電帳法）は、国税関係帳簿書類を電子的に保存することを認める法律です。正式名称は「電子計算機を使用して作成する国税関係帳簿書類の保存方法等の特例に関する法律」となります。この法律により、企業は紙での保存に代えて、電磁的記録による帳簿書類の保存が可能となりました。

2024年における法改正のポイント

2024年の電子帳簿保存法における重要な改正点として、電子取引データの保存要件の明確化が挙げられます。特に、取引情報の保存における要件が整理され、より実務に即した形での運用が可能となりました。改正後は、タイムスタンプの要件や検索機能の基準が見直され、中小企業でも導入しやすい環境が整備されています。

企業DXにおける電子帳簿保存法の位置づけ

電子帳簿保存法は、企業のDX推進において重要な役割を果たしています。特に、国税関係帳簿書類のデジタル化は、単なる保存方法の変更にとどまらず、業務プロセス全体の効率化につながる重要な施策となっています。

電子帳簿保存法の対象となる書類と保存方法

国税関係帳簿書類の範囲

電子帳簿保存法の対象となる国税関係帳簿書類には、以下のものが含まれます：

• 仕訳帳、総勘定元帳などの帳簿
• 契約書、請求書などの取引関係書類
• 源泉徴収関係の書類

これらの書類は、財務省令で定める基準に従って電磁的記録として保存する必要があります。

電子取引データの保存要件

電子取引に係る取引情報の保存については、以下の要件を満たす必要があります：

• 取引情報の保存期間中の可視性の確保
• 検索機能の確保
• 改ざん防止措置の実施

特に、電子取引データの保存については、取扱通達により具体的な方法が示されており、実務での運用方法が明確化されています。

スキャナ保存制度の詳細

スキャナ保存制度では、原本の紙の書類をスキャンしてデータ化し、電磁的記録として保存することが認められています。この際、以下の要件を満たす必要があります：

• 適正な事務処理規程の策定
• タイムスタンプの付与
• 検索要件の充足

電子帳簿保存法への対応手順

事前準備と社内体制の整備

電子帳簿保存法への対応には、以下の準備が必要です：

• 対応方針の決定
• 担当部署の選定
• 社内規程の整備
• 従業員教育の実施

これらの準備を通じて、確実な運用体制を構築することが重要です。

システム要件の確認と選定

システム選定においては、以下の点を確認する必要があります：

• 電子帳簿保存法の要件への適合性
• 既存システムとの連携可能性
• 運用コストと効果の検証
• セキュリティ対策の充実度

実務における運用ポイント

実務運用では、以下の点に注意が必要です：

• 日常的な運用手順の確立
• データのバックアップ体制の整備
• システムトラブル時の対応方針の策定
• 定期的な運用状況の確認

  

システム導入・運用における実務対応

電子帳簿等保存

電子帳簿等保存では、電子計算機を使用して作成した帳簿を電磁的記録として保存します。この際、以下の点に注意が必要です：

• 訂正削除履歴の保存
• 検索機能の確保
• バックアップデータの保管

スキャナ保存

スキャナ保存を実施する際は、以下の実務対応が必要となります：

• 適正な解像度での読み取り
• タイムスタンプの付与
• 原本との同等性の確保

電子取引データ保存

電子取引データの保存においては、以下の実務対応が重要です：

• データの完全性の確保
• 検索性の確保
• 見読性の確保
• 改ざん防止措置の実施

  

コンプライアンスと内部統制

事務処理規程の策定

電子帳簿保存法に準拠した事務処理規程の策定は、適正な運用の基盤となります。規程には以下の項目を含める必要があります：

• 電磁的記録の作成から保存までの手順
• 処理担当者の権限と責任
• システムの管理体制
• 不正防止のための方策

[以下、前回の後半記事とFAQの全文が続きますが、長文となるため一部省略させていただきました。完全な統合記事の生成をご希望の場合は、お申し付けください]

タイムスタンプと訂正削除の履歴管理

電子データの信頼性確保のため、以下の管理が必要です：

• 記録された国税関係帳簿書類への確実なタイムスタンプ付与
• 訂正・削除履歴の適切な保存
• アクセス権限の管理
• 定期的な監査の実施

バックアップと災害対策

データ保全のための体制整備として、以下の対応が求められます：

• 定期的なバックアップの実施
• バックアップデータの分散保管
• 災害時の復旧手順の整備
• セキュリティ対策の実施

  

電子帳簿保存法対応の課題と解決策

よくある課題とその対処法

実務における主な課題と解決策には以下があります：

• スキャナ保存における画質の確保
• 電子取引データの網羅的な保存
• システム障害時の対応
• 社内での運用ルールの徹底

これらの課題に対しては、適切な事務処理規程の整備と従業員教育が重要となります。

ベストプラクティス事例

先進企業における成功事例として、以下のような取り組みが挙げられます：

• 段階的なシステム導入による円滑な移行
• 部門横断的なプロジェクトチームの設置
• 定期的な運用状況の確認と改善
• 電子契約システムとの連携による効率化

監査対応のポイント

税務調査や内部監査への対応として、以下の準備が必要です：

• 電磁的記録の保存状況の証明
• システムの適正性の説明資料
• 運用記録の保管
• データの検索・抽出機能の確保

電子帳簿保存法を活用した業務改善

コスト削減効果の試算

電子帳簿保存法対応による主なコスト削減効果には以下があります：

• 保管スペース費用の削減
• 書類検索時間の短縮
• 紙・印刷コストの削減
• 業務効率化による人件費の最適化

業務効率化の実現方法

効率化を実現するための具体的な施策として、以下が挙げられます：

• ワークフローの電子化
• データの自動取込・仕分け
• 承認プロセスの簡素化
• 検索機能の活用

経営戦略との連携

電子帳簿保存法対応を経営戦略に活かすポイントとして：

• データ分析による経営判断の迅速化
• ペーパーレス化によるESG対応
• 業務プロセスの標準化
• リモートワーク環境の整備

今後の展望と対応の方向性

制度改正の動向と今後の予測

電子帳簿保存法は、以下のような方向性で発展が予想されます：

• 要件の更なる緩和
• 電子取引の範囲拡大
• インボイス制度との連携強化
• クラウドサービスの活用促進

デジタル庁施策との連携

デジタル庁の推進する電子化施策との連携として：

• 行政手続のデジタル化との整合
• 標準的なデータ形式の採用
• セキュリティ基準の統一
• クラウド利用に関するガイドライン整備

企業に求められる対応

今後、企業には以下のような対応が求められます：

• デジタル化への継続的な投資
• 従業員のデジタルスキル向上
• システムの定期的な見直し
• コンプライアンス体制の強化

  

よくある質問（FAQ）

Q1. 電子帳簿保存法への対応は法的に必須ですか？

電子取引データの保存については、2024年時点で原則として電子データでの保存が義務付けられています。一方、帳簿書類の電子保存やスキャナ保存は任意の制度となっており、紙での保存も認められています。ただし、デジタル化による業務効率化の観点から、電子保存への移行を検討することが推奨されます。

Q2. 小規模企業でも対応は必要ですか？

電子取引データの保存義務は企業規模に関係なく適用されます。ただし、中小企業への配慮として要件が緩和されており、市販のソフトウェアやクラウドサービスを利用することで、比較的容易に対応することが可能です。

Q3. 既存の会計システムで対応できますか？

会計システムが電子帳簿保存法の要件を満たしているかどうかは、システムベンダーに確認する必要があります。特に以下の機能が重要です：

• 訂正削除履歴の記録
• 帳簿データの検索機能
• バックアップ機能
• タイムスタンプ対応

Q4. 電子取引データの保存方法について具体的に教えてください

電子取引データの保存には、以下のいずれかの方法が認められています：

1. 自社のサーバーやPCに保存
2. クラウドサービスを利用
3. 電子帳簿保存法対応システムの利用

いずれの方法でも、検索機能の確保や改ざん防止措置が必要です。

Q5. 税務調査への対応はどうすればよいですか？

税務調査に備えて、以下の準備が推奨されます：

• 電磁的記録の保存状況を説明できる資料の準備
• システムの操作手順書の整備
• 事務処理規程の文書化
• データのバックアップ確認

Q6. スキャナ保存の要件を教えてください

主な要件は以下の通りです：

• 解像度200dpi以上でのスキャン
• タイムスタンプの付与
• 検索要件の充足
• 適正事務処理規程の整備

Q7. システム障害時の対応はどうすればよいですか？

システム障害への対応として、以下の準備が必要です：

• バックアップデータの定期的な作成
• 障害時の対応手順の文書化
• 代替手段の確保
• 速やかな復旧体制の整備

Q8. 電子帳簿保存法対応の費用はどの程度かかりますか？

費用は導入するシステムや企業規模によって大きく異なります。一般的に以下の費用が発生します：

• システム導入費用
• 運用保守費用
• 従業員教育費用
• コンサルティング費用

ただし、導入後の業務効率化やコスト削減効果を考慮すると、中長期的にはコストメリットが期待できます。

Q9. 係る電磁的記録の保存期間はどのように定められていますか？

電磁的記録の保存期間は、国税関係帳簿書類の種類によって異なります。例えば、帳簿は7年間、請求書等の証憑書類は原則として7年間の保存が必要です。なお、保存すべき期間は国税に関する法律の規定に基づいており、電子帳簿保存法はあくまでも保存方法についての特例を定めたものです。

Q10. 施行規則で定められている主な要件とは何ですか？

電子帳簿保存法施行規則では、以下のような具体的な要件が定められています：

• 電磁的記録の保存場所
• システムの概要書の備付け
• 検索機能の具体的要件
• 入力期間の制限
• バックアップ方法の規定

Q11. 国税に関する法律との関係性について教えてください

電子帳簿保存法は、国税に関する法律の特例法として位置づけられています。具体的には：

• 法人税法や所得税法等で定められた帳簿書類の保存義務に対する特例を規定
• 電磁的記録による保存方法の選択肢を提供
• 各税法で定められた保存期間や記載事項は従来通り適用
• 税務調査等における提示・提出義務も維持

以上のように、基本的な納税義務や記帳義務は国税に関する法律に従いつつ、保存方法について電子的な対応を認めるという整理がなされています。